纳税调整项目。公益性捐赠怎么调整？营业外收入50万营业外支出50万，其中公益性捐赠40万。谢谢大神

一、纳税调整项目。公益性捐赠怎么调整？营业外收入50万营业外支出50万，其中公益性捐赠40万。谢谢大神

根据《企业所得税法》第九条规定， 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

公益性捐赠扣除标准=利润总额*12%，

如果公益性捐赠扣除标准大于实际捐赠额，按照实际捐赠额税前扣除。

如果公益性捐赠扣除标准小于实际捐赠额，按照公益性捐赠额标准税前扣除。

你没有告诉该企业利润总额，没法计算。

假定利润总额500万元，营业外支出列支公益性捐赠额40万元

公益性捐赠扣除标准=500*12%=60万元，实际支付公益性捐赠40万元准予税前扣除。

假定利润总额100万元，营业外支出列支公益性捐赠额40万元

公益性捐赠扣除标准=100*12%=12万元，12万元准予税前扣除，纳税调整增加额=40-12=28万元

不超过本年利润总额的12％，如超过就需要纳税调整

二、企业的公益性捐赠包括哪些?企业哪些情况下的捐赠可以全额扣除?

据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

通过想过机构间接捐赠才可以扣，直接捐赠，没有相关机构在中间不能扣

三、企业公益性捐赠支出扣除计算

根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》第一点规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

会计利润==40万

可以列支的公益性捐赠=40*12%=4.8万

应纳税所得额=会计利润+税法调增-调减=40+（10-4.8）=45.2万元

扩展资料：

符合公益性捐赠支出规定：

《企业所得税法实施条例》第五十一条所称“公益性社会团体”，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：

（一）依法登记，具有法人资格。

（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的。

（三）全部资产及其增值为法人所有。

（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业。

（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织。

（六）不经营与其设立目的无关的业务。

（七）有健全的财务会计制度。

（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配。

（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

而《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条 则明确规定了该法所称公益事业是指非营利的下列事项：

（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动。

（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业。

（三）环境保护、社会公共设施建设。

（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。

参考资料来源：百度百科-公益性捐赠

参考资料来源：国家税务总局-关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政

企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。

扩展资料

《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

参考资料来源：百度百科-公益性捐赠

这种问题，首先计算会计利润==40万

然后计算可以列支的公益性捐赠=40*12%=4.8万

最好计算应纳税所得额=会计利润+税法调增-调减=40+（10-4.8）=45.2万元

应纳税额=应纳税所得额*所得税税率=45.2*25%=11.3万

希望可以帮助你

　　企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

　　计算：

1、成本费用50万元，如果包括捐赠的10万元。则：此时利润总额是100-50=50

2.、成本费用50万元，如果不包括捐赠的10万元。则：此时利润总额是=40

捐赠的10万应该含在50万元里了。

如果不含在50元里，则是=40；否则就该是100-50=50