赈灾捐赠支出所得税抵扣 赈灾捐赠支出所得税抵扣政策

一、捐赠成本算支出吗？

当然算，要根据捐赠品的性质、用途编制凭证。

第一、捐赠产成品时，在捐赠时，根据捐赠物品成本记支出并结转捐赠成本，根据市场公允价值计算销项税，会分录应为：

借记营业外支岀，贷记产成品，贷记应缴税金-销项税。

第二、捐赠现金：

借记营业外支出，贷记现金或银行存款。

第三、捐赠房产或设备：，先将固定或设备折余价值转入清理，再根据拆余价值和捐赠公允价值计算税金，其余额轻入营业外支岀。

二、捐赠支出税前扣除标准？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条和五十三条,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。其中,年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

扩展知识：

捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值

确认计量：

非营利组织在提供捐赠时，应在提供捐赠或作出无条件捐赠承诺的期间确认为费用，并同时减少资产或增加负债，其具体处理主要取决于利益给予的形式。例如，为销售而持有的存货捐赠应确认为存货减少及捐赠费用的增加，而无条件捐赠承诺给予现金则应确认为应付账款及捐赠费用。捐赠费用应以捐赠资产的公允价值计量，或者，如果捐赠是以债务豁免或承担债务形式提供的，则该捐赠应以负债的公允价值进行计量。对于条件捐赠承诺和“条件”捐赠，只有在合格性要求满足后，才能确认捐赠费用，其处理方法与捐赠收入相对应，这里不再赘述。

三、对外捐赠设备支出是营业外支出嘛？

对外捐赠支出是计入营业外支出。

企业对外捐赠设备会计分录

需要根据捐赠的方式而确定，

库存商品捐赠：

借：营业外支出---捐赠支出

贷：库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

只要符合视同销售条件，增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转，均要求按公允价值(单位产品售价)计提销项税额，而不能按成本价计提销项税额。

 对外捐赠转出固定资产分录：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：营业外支出-捐赠支出

贷：固定资产清理

应交税金-应交增值税-销项税

四、退还的捐赠支出怎么入账？

　　1、企业收到疫情捐款的退款时：

　　借：营业外支出——捐赠支出（红字）

　　　　贷：银行存款（红字）

　　2、企业期末结转利润时：

　　借：本年利润（红字）

　　　　贷：营业外支出——捐赠支出（红字）

　　企业收回疫情捐款的退款时，可以通过“营业外支出”科目及“银行存款”科目处理。其中“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项；“营业外支出”科目用于核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

五、捐赠支出，用于计入什么科目？

1、捐赠支出计入“营业外支出”科目。但是，不是所有的捐赠都可以在税前扣除，要区分属于那种捐赠。

2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠，允许在应纳税所得额3％以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠，允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠，允许在应纳税所得额10％以内的部分，据实扣除。

六、扶贫捐赠支出包括哪些？

扶贫捐赠支出包括三类:一类是向被扶贫对象捐款，除非遇到自然灾害，这种情况不多见。

第二类是捐赠物资，包括以原材料，产品和固定资产向被扶贫对象进行捐赠。

第三类是企业派出技术人员到被扶贫对象生产生活的地方指导，提供技术服务。在这种情况下，受派人员的工资由派出企业负担，企业负担的相关费用视同捐赠支出。当然，也有三类支出同时发生的情况。

七、捐赠支出属于费用还是损失？

属于费用，计营业外支出。捐赠款项得到的行政事业性收费收据可以用来抵扣企业所得税。

八、基金会捐赠支出会计怎么做？基金会捐赠支出会？

捐赠支出的会计分录如下：

借：营业外支出

贷：银行存款/现金

捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值。

非营利组织在提供捐赠时，应在提供捐赠或作出无条件捐赠承诺的期间确认为费用，并同时减少资产或增加负债，其具体处理主要取决于利益给予的形式。

例如，为销售而持有的存货捐赠应确认为存货减少及捐赠费用的增加，而无条件捐赠承诺给予现金则应确认为应付账款及捐赠费用。

捐赠费用应以捐赠资产的公允价值计量，或者，如果捐赠是以债务豁免或承担债务形式提供的，则该捐赠应以负债的公允价值进行计量。

对于条件捐赠承诺和“条件”捐赠，只有在合格性要求满足后，才能确认捐赠费用，其处理方法与捐赠收入相对应，这里不再赘述。

扩展资料

捐赠支出的计算与申报主要是依据申报表附表八《公益救济性捐赠明细表》进行填列申报的，在计算时也必须依据该表的规定进行，它的填报说明如下：

1、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；

2、“用途”栏填报公益救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；

3、“公益救济性捐赠的扣除限额”=(主表第43行“纳税人调整前所得”+捐赠支出总额±纳税调整项目)×法定扣除率

4、“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；

5、“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”-实际允许扣除的公益救济性捐赠额。

参考资料：

九、公益性捐赠支出和对外捐赠的区别？

公益性捐赠支出指的是以做公益为目的而作出的捐献行为，也就是说所捐赠的钱财和物资完全是用于做公益项目用的。公益性捐赠支出有利于公益事业的发展。

对外捐赠指的是对外部进行捐赠的行为，也就是说向外提供物质或者金钱上的帮助，对外捐赠可能具有慈善的意义，也有可能有支助或者帮扶的意味在里面。

十、企业捐赠教育基金如何抵扣？

根据2007版《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（会计制度规定计算的年度会计利润）12%以内的部分准予扣除。

公益性捐赠支出应是通过中国境内非营利的社会团体、国家机关的捐赠方可扣除，对企业直接向教育单位的捐赠是不可税前扣除的。建议向公益组织进行定向捐赠，指定用途，这样才可以抵扣。